Следующий шаг: Регулятивно-надзорный комитет LEI предлагает собирать данные о головных и материнских компаниях юридических лиц
Регулятивно-надзорный комитет LEI опубликовал отчет "Сбор данных о прямых и головных материнских компаниях юридических лиц в Глобальной системе LEI — этап 1".
Автор: Стефан Вульф
Дата: 2016-03-11
Просмотров:
По результатам публичной консультации, проведенной в 2015 году Регулятивно-надзорным комитетом LEI (LEI-ROC), 10 марта 2016 года LEI-ROC опубликовал документ "Сбор данных о прямых и головных материнских компаниях юридических лиц в Глобальной системе LEI — этап 1" (см. "ссылки по теме" ниже). В этом документе "изложены правила для процесса сбора данных "Уровня 2", дополняющих справочные данные LEI "Уровня 1".
после этого глобальная база данных LEI будет предоставлять информацию о том, "кто кем владеет" дополнительно к информации "кто есть кто". LEI-ROC — это группа представителей государственных органов из более чем 40 стран, созданная в январе 2013 года для надзора за Глобальной системой LEI.
Документ LEI-ROC устанавливает, что подход к сбору данных об организационной взаимозависимости основан на нескольких принципах: "Первое. Подход должен быть поэтапным. Из-за высокой сложности этой области внедрение процесса должно осуществляться с максимальной управляемостью каждого этапа и должно быть структурировано так, чтобы последующие этапы выполнялись на основе анализа предыдущих. Второе. Изначально необходимо собирать информацию о типах взаимозависимости, которые основаны на стандартах бухгалтерского учета. Многие другие аспекты владения, управления и иных взаимоотношений могут быть очень значимыми на более поздних этапах, но потребность в относительной простоте и ясности требует принятия мер, которые будут достаточно широко поддержаны поддержки во всех юрисдикциях". Наконец, подход к реализации, разработанный для первого этапа, должен учитывать, что одним из основных принципов Глобальной системы LEI является "открытость и бесплатная доступность данных".
В этом блоге описаны обоснования необходимости сбора данных "Уровня 2" в Глобальной системе LEI, основные элементы процесса сбора этих данных, предлагаемые LEI-ROC, и следующие шаги по реализации этой стратегии.
Краткое резюме: основные причины для сбора данных "Уровня 2" в Глобальной системе LEI
В блоге GLEIF "Глобальная система LEI: взгляд назад и взгляд вперед" (см. ниже) бывший председатель LEI-ROC Мэтью Рид напомнил основную причину создания Глобальной системы LEI: "В 2012 году группа представителей государств со всего мира определила, что нам необходимо решить проблему "коллективного действия", которая волнует участников рынка и регуляторов несколько десятилетий: как разработать и внедрить общую систему идентификации юридических лиц, которая смогла бы стать главным инструментом идентификации участников финансового рынка и связанных данных. Мы реализовали систему, призванную помочь ответить на три основных вопроса: Кто есть кто? Кто кем владеет? И кто чем владеет?"
Глобальная система LEI предназначена по сути для ответа на эти вопросы. Проще говоря, эта общедоступная база данных LEI (см. ссылку ниже на Глобальный указатель LEI) может считаться международным справочником, существенно повышающим прозрачность на финансовых рынках.
Код LEI является 20-символьным буквенно-цифровым кодом, который основан на стандарте ISO 17442, разработанном Международной организацией по стандартизации. Он связан с основной справочной информацией, что обеспечивают возможность четкой и уникальной идентификации юридических лиц, участвующих в финансовых транзакциях. Эти справочные данные представляют собой информацию о юридическом лице, поддающемся идентификации посредством LEI. Стандарт ISO 17442 определяет набор атрибутов или справочных данных LEI, которые являются наиболее существенными элементами идентификации. В стандарте указан минимальный перечень справочных данных, которые должны быть предоставлены для всех кодов LEI:
Официальное наименование юридического лица, которое записано в официальных реестрах
Адрес регистрации юридического лица
Страна учреждения
Коды для представления названий стран и их регионов
Дата первого присвоения кода LEI, дата последнего обновления информации LEI, и дата окончания срока действия, если она есть.
Дополнительная информация может регистрироваться по договоренности между юридическим лицом и соответствующей организацией, присваивающей LEI. Информация, доступная в справочных данных LEI к настоящему времени называется данными "Уровня 1". Она дает ответ на вопрос "кто есть кто".
Документ LEI-ROC, опубликованный в марте 2016 года описывает процесс расширения справочных данных LEI для включения данных "Уровня 2", которые ответят на вопрос "кто кем владеет".
Основные элементы процесса сбора данных "Уровня 2", которые предлагает LEI-ROC
Как указано в кратком содержании документа LEI-ROC "Сбор данных о прямых и головных материнских компаниях юридических лиц в Глобальной системе LEI — этап 1" основными предложенными элементами являются:
Поэтапный подход: этот документ определяет приоритетные элементы первого этапа этого сбора данных с целью начать его внедрение приблизительно в конце 2016 года. Добавление данных о материнских компаниях было предусмотрено Советом по финансовой стабильности в рекомендациях 2012 года для LEI. Эти данные должны будут повысить полезность и привлекательность системы для пользователей. В то же время, система пока находится на ранней стадии развития, она содержит 420 000 юридических лиц со всего мира, получивших код LEI. Поэтому следует избегать навязывания необоснованных затрат и сложностей, которые могут повредить распространению системы. LEI-ROC понимает, что этот первый этап, возможно, не соответствует всем потребностям, выраженным на совещаниях. Комитет будет работать над расширением данных о взаимозависимостях на следующих этапах путем консультаций с соответствующими заинтересованными сторонами.
Юридические лица, которые получили или запрашивают LEI, должны сообщить о своей "головной материнской компании с консолидированным учетом" (юридическом лице наивысшего уровня, которое составляет консолидированную финансовую отчетность), а также о своей "прямой материнской компании с консолидированным учетом". В обоих случаях идентификация материнской компании должна основываться на бухгалтерском определении консолидации в этой материнской компании.
Бухгалтерские определения были выбраны в качестве начального пункта, поскольку LEI-ROC полагает, что их практические характеристики перевешивают ограничения, так как они созданы для другой цели, т. е. для информировании о взаимоотношениях с инвесторами на основе постоянно действующего предприятия. Особенности этих практических характеристик состоят в следующем: (i) они применимы и к финансовым, и к нефинансовым компаниям, (ii) их международная сравнимость возросла после значительного сближения МСФО (Международными стандартами финансовой отчетности) и ОПБУ США (Общепринятыми принципами бухгалтерского учета) в отношении объема консолидации и (iii) они широко используются, общедоступны и их применение периодически проверяется внешними аудиторами.
Собираемая информация должна публиковаться в Глобальной системе LEI и, следовательно, должна быть свободно доступной для органов власти и участников рынка, на пробном этапе подвергаться проверке на наличие проблем, связанных со сбором данных о материнских компаниях, которые не имеют кода LEI. На этом этапе в Глобальную систему LEI записываются данные о взаимоотношениях, которые можно делать общеизвестными в соответствии с применимым правом.
Юридические лица обязаны предоставлять информацию о взаимозависимости организациям Глобальной системы LEI, присваивающим LEI, которые должны проверять информацию о взаимозависимости по официальным документам, если это возможно (например, список подразделений в проверенной аудиторами консолидированной финансовой отчетности, обязательная отчетность), или по другим источникам.
Информация о материнских компаниях войти в состав обязательной информации, предоставляемой для выдачи или продления LEI, но с возможностью отказа от ее предоставления по причинам, перечисленным в разделе 3.3.1 отчета LEI-ROC.
В разделе 3.3.1 указано, помимо прочего, что LEI-ROC определил следующий закрытый перечень причин, по которым юридическое лицо вправе отказаться от предоставления информации о материнских компаниях, при этом LEI-ROC будет пересматривать адекватность этого перечня "по мере накопления опыта":
a) Материнская компания отсутствует в соответствии с используемым определением, например: (i) юридическое лицо контролируется физическими лицами без промежуточного юридического лица, подпадающего под определение материнской компании в Глобальной системе LEI; (ii) юридическое лицо контролируется юридическими лицами, не обязанными составлять консолидированную финансовую отчетность (по определению материнской компании в Глобальной системы LEI); (iii) отсутствует лицо, контролирующее юридическое лицо (например, при диверсифицированном владении акциями).
b) Существуют правовые препятствия для предоставления или опубликования этой информации, например: (i) препятствия в законодательстве соответствующей юрисдикции; (ii) другие ограничивающие правовые обязательства, такие как документы управления юридическим лицом или договор.
c) Раскрытие этой информации может нанести вред юридическому лицу или соответствующей материнской компании. Сюда будут относиться причины, обычно признаваемые органами власти при подобных обстоятельствах на основании заявления юридического лица.
Следующие шаги
Выводы документа LEI-ROC: "Сбор данных о взаимозависимостях откроет новые с глобальной точки зрения области и потенциально трудные для четкого решения на начальном этапе. По существу, по ходу работ необходимо будет постоянно принимать решения. Эти решения должны приниматься с учетом их (1) потенциальной пользы и затрат, (2) реализуемости и (3) негативного воздействия на участие в Глобальной системе LEI, в частности на условиях Уровня 1". В течение всего первого этапа внедрения LEI-ROC будет тесно сотрудничать с фондом Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF) и "этот процесс будет гарантировать вклад соответствующих заинтересованных сторон". Что касается будущих этапов развития, возможно проведение дополнительных консультаций".
GLEIF будет отвечать за управление проектом и разработку организационных и технических стандартов, необходимых для сбора данных о прямых и головных материнских компаниях юридических лиц в Глобальной системе LEI. GLEIF надеется реализовать этот следующий важный шаг и будет регулярно публиковать новости о ходе выполнения проекта. Доступность информации о том, "кто кем владеет", совместно с общедоступностью базы данных LEI усилит преимущества от принятия LEI для пользователей на мировом рынке.
Чтобы оставить свои комментарии к публикациям блога, откройте блог GLEIF на английском языке и опубликуйте свой комментарий. Укажите свое имя и свою фамилию. Ваше имя будет отображаться рядом с вашими комментариями. Адрес электронной почты публиковаться не будет. Обратите внимание, что, получая доступ к форуму и оставляя свои комментарии, вы соглашаетесь соблюдать условия Правил ведения блогов GLEIF, поэтому внимательно прочитайте их.
В период с 2014 по 2024 год Стефан Вульф занимал должность главного исполнительного директора фонда Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF). С марта 2024 года он руководит Отраслевым консультативным советом (IAB) по цифровым стандартам Международной торговой палаты (ICC), глобальной платформой по согласованию, принятию и внедрению стандартов цифровой торговли. До назначения на пост председателя он с 2023 года занимал должность заместителя председателя IAB. В 2023 году г-н Вульф был избран членом правления Международной торговой палаты (ICC) Германии.
С января 2017 года и по июнь 2020 года г-н Вульф являлся сокоординатором Международной организации Технического комитета по стандартизации 68 Технической консультативной группы FinTech (ISO TC 68 FinTech TAG). В январе 2017 года ресурс «One World Identity» назвал г-на Вульфа одним из 100 ведущих руководителей в области обеспечения идентификационной информации. Он обладает обширным опытом разработки операций с данными и стратегий глобального внедрения. Всю свою карьеру он руководит расширением основной деятельности и разработкой стратегий создания новых продуктов. В 1989 году г-н Вольф вместе с партнерами основал компанию IS Innovative Software GmbH и являлся на первых порах ее генеральным директором. Позже он стал пресс-секретарем исполнительного совета ее правопреемницы – компании IS.Teledata AG. В конце концов эта компания вошла в состав компании Interactive Data Corporation, в которой Стефан Вульф занимал должность главного технического директора. Г-н Вульф окончил Университет И. В. Гёте во Франкфурте-на-Майне по специальности «Бизнес-администрирование».
