전 세계 기업의 점을 법인식별기호와 연결: '누가 누구를 소유하는가'에 대한 데이터 수집의 진행 보고서

GLEIF가 2016년 말까지 다섯 곳의 '선구' LEI 발급자와 함께 프로토타입 활동을 시작합니다

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글로벌 법인식별기호 (LEI) 시스템은 궁극적으로 다음 세 가지 질문을 지원하도록 되어 있습니다. 누가 누구인가? 누가 누구를 소유하는가? 누가 무엇을 소유하는가? 다른 말로, 공개 이용이 가능한 LEI 데이터 풀은 금융시장의 투명도를 상당히 향상시키는 글로벌 디렉토리로 인정됩니다.

현재까지 LEI 참조 데이터와 이용할 수 있는 정보 (예: 법인의 공식명칭과 등록 주소는 ‘레벨 1’ 데이터로 불려집니다.) 이는 ‘누가 누구인가’라는 질문에 대한 답을 제공합니다. 다음 단계에서, LEI 데이터 풀은 '누가 누구를 소유하는가'라는 질문에 대한 답을 제공하는 ‘레벨 2’ 데이터로 향상됩니다.

Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF) 블로그 게시물, 2016년 3월 LEI 규제감독위원회(LEI ROC)가 ‘글로벌 LEI 시스템에 있는 법인의 직접 및 최종 모기업 데이터 수집 – 1단계’라는 제목의 문서를 발행했습니다.

GLEIF는 프로젝트 관리를 수행하고 LEI 발급기관이 모기업 정보를 수집하는 데 필요한 조직 및 기술 표준을 개발할 책임이 있습니다. 이 블로그 게시물은 프로젝트 출시에 대한 진행 보고와 다음 단계에 대한 정보를 제공합니다.

이 블로그에서 인용된 출처는 아래 '관련 링크'에 포함됩니다.

전망: 기업의 점(corporate dots)을 전 세계의 개방되고 표준화되어 있으며 고품질인 LEI 데이터와 연결합니다.

‘진정한 투명성을 보려면 기업의 점들을 연결하라’는 제목의 기사에서, Financial Times는 최근 "규제기관들은 2008년 Lehman Brothers의 붕괴로 인한 문제들을 다루느라 힘들어 했다. 왜냐하면, 은행들은 전 세계 거의 3,000여 곳의 서로 다른 법인들을 운영하고 있었기 때문이다,” 라고 회상했습니다. 필요한 것은 "서로 다른 국가 관할권에 산재되어 있는 기업들 사이에 존재하는 연결을 추적하는 분석가들을 위한 방법입니다. (…) 이것 중 많은 것들이 국가 등기부에 등재되어 있지만, 등기부는 극도로 단편화되어 있기 때문에, 주주들이나 규제기관이 회사 활동을 완전하게 파악하기란 매우 어렵습니다.” Financial Times는 "좋은 소식은 모든 데이터 또는 LEI의 사용을 통해 보이지 않는 인터넷 집단의 활약으로 세계 기업 활동의 그림이 약간 더 투명해지고 있다는 사실입니다" 라고 결론을 내렸습니다.

2017년 초부터, GLEIF는 관계 데이터를 발행하여, 직접적이고 최종적인 모기업을 식별하고 그 반대도 가능하게 하여, 개별 기업이 소유한 법인들을 연구할 수 있게 합니다.

이 데이터는 하나의 저장소에 있는 관련 참조 데이터를 포함하는 모든 과거 및 현재 LEI의 골든 카피로 구성되는 글로벌 LEI 색인과 함께 이용 가능해집니다. 모든 이해관계자는 GLEIF가 개발한 웹기반 LEI 검색 도구를 사용하여 완전한 LEI 데이터 풀에 쉽게 액세스하고 검색할 수 있습니다.

간단히 말해서, 누가 누구를 소유하는 지를 명확히하는 데이터를 발행함으로써, GLEIF는 고유의 무료 데이터를 제공하여 기업의 점들이 개방적이고 표준화되어 있으며 고품질인 LEI 데이터를 기반으로 전 세계에 연결될 수 있도록 할 것입니다.

개요: 글로벌 LEI 시스템에서 직접적이고 최종적인 모기업에 대한 데이터를 수집하는데 적용되는 원칙

LEI ROC 문서 ‘글로벌 LEI 시스템에 있는 법인의 직접 및 최종 모기업 데이터 수집 – 1단계’의 주요 내용은 보고서에 다음과 같이 요약되어 있습니다:

• 증분적 접근: 이 문서는 이 데이터 수집의 첫 번째 단계 일부이어야 하는 우선순위 기능과 2016년 말 경 실행을 시작하는 목적을 정의합니다. 모기업에 대한 데이터 추가는 2012년 금융안정위원회의 LEI에 대한 권장으로 계획되었으며 사용자에 대해 이 시스템의 유용성과 매력을 증가시킵니다. 동시에 이 시스템은 아직 개발 초기에 있으며, 2016년 9월 현재 전 세계적으로 46만 곳의 기업들이 LEI를 확보했습니다. 이 제안은 이 시스템의 확장에 해로울 수 있는 불필요한 비용이나 복잡성을 피하기 위한 것입니다. LEI ROC는 이 첫 번째 단계가 이전의 관계된 상담 시 표출된 모든 필요를 충족시키지 않을 수도 있으며 해당 이해관계자와의 상의 시 향후 단계에서 관계 데이터의 범위 확장에 기여할 것임을 알고 있습니다.
• LEI를 보유하거나 확보한 법인은 ‘모기업과 연결하는 직접적 회계’뿐만 아니라 연결재무제표를 작성하는 최고 수준 법인으로 정의되는 ‘모기업과 연결된 최종 회계 ’를 보고하게 될 것입니다. 두 가지 경우 모두, 모기업의 식별은 이 모기업에 적용되는 연결 회계 정의에 기반을 두게 될 것입니다.
• 회계 정의는 LEI ROC가 실무적 특징이 서로 다른 목적(즉, 계속기업 기준으로 투자자에게 관계 보고)에 대해 설계되어 있다는 사실로 초래된 제한을 압도한다고 결론을 내림에 따라 시작점으로 선택되었습니다. 이러한 실무적 특징은 다음과 같습니다. (i) 금융 및 비 금융 회사 모두에 적용 가능합니다, (ii) 연결의 범위에 대한 IFRS (International Financial Reporting Standards) 및 US GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) 사이의 보다 큰 융합에 따른 국제적 적합성이 상승하고, (iii) 광범위하게 사용되고, 공개 이용이 가능하며, 외부 감사가 정기적으로 이행을 검토합니다.
• 수집된 정보는 글로벌 LEI 시스템에 공개될 것이므로 공공 당국과 시장 참여자들이 자유롭게 이용 가능합니다. 하지만, LEI가 없는 모기업에 대한 수집 데이터와 연계된 문제 조사를 허용하기 위해, LEI가 없는 모기업에 관련된 데이터는 처음에는 공개되지 않습니다. 이 단계에서, 글로벌 LEI 시스템은 적용 가능한 법적체계에 의거 공개 가능한 관계 데이터 만을 기록합니다.
• 법인은 이용 가능한 공개 서류(예: 감사받은 연결 재무제표의 자회사 목록, 규제기관에 대한 보고) 또는 기타 출처를 토대로 관계 정보를 확인하게 될 글로벌 LEI 시스템의 LEI 발급기관에게 관계 정보를 보고할 수 있습니다.
• 모기업에 대한 정보는 LEI를 발급하거나 갱신하기 위해 반드시 제공되어야 하는 정보의 일부일 수 있지만, LEI ROC의 보고서에 상세 기재된 이유에 따라 이 정보의 제공을 거부할 수도 있습니다.
  
  GLEIF가 2016년 말까지 다섯 곳의 '선구' LEI 발급자와 함께 프로토타입 활동을 시작합니다.

레벨 2 데이터의 혁신적인 공개는 없지만, 단계적인 접근은 가능하다는 점을 알아야 합니다. GLEIF는 자발적인 다섯 곳의 '선구적' LEI 발급기관(현지 운영 단위 또는 LOU)과 협력하여 2016년 말까지 레벨 2 데이터의 수집, 확인 및 간행의 단대단 프로세스를 시연하는 프로토타입 실행을 계획하고 있습니다. 이 프로토타입 실행에 참여하는 LEI 발급자들은 다음과 같습니다: Bundesanzeiger Verlag GmbH (Bundesanzeiger Verlag), GMEI Utility, London Stock Exchange, Saudi Arabia Credit Bureau 및 Unione Italiana per le Camere di Commercio, Industria, Artigianato e Agricoltura.

LEI 발급기관들은 LEI를 등록했거나, 확보하기를 희망하는 법인에 대한 주된 창구 역할을 합니다.

GLEIF는 이미 LEI를 등록한 기업들이 그들의 관리 LOU에게 이용 가능한 레벨 2 데이터를 선제적으로 작성하도록 장려합니다.

전체 LEI 데이터 풀에 대한 모기업 정보는 2018년 초까지 이용 가능할 것으로 예상됩니다.

GLEIF는 첫 번째 단계에서 프로토타입 실행에 참여하는 자발적인 LEI 발급자가 수집한 레벨 2 데이터를 2017년 초부터 발행하기 시작합니다. 모기업 정보의 의무적인 수집, 확인 및 발행은 2017년 4월 1일부터 시작됩니다. 이 날짜 현재로, 모든 LEI 발급자는 레벨 2 데이터를 포함하는 LEI를 등록 및 갱신할 역량을 가질 것으로 예상합니다. 전체 LEI 대상에 대한 레벨 2 데이터는 늦어도 2018년 초(즉, 레벨 2 데이터의 의무적 수집이 시작되는 날짜 이후 1년 갱신 주기의 마지막)까지 이용 가능하게 될 것입니다.

현재까지, LEI 데이터 기록은 매일 업데이트되는 ‘GLEIF 연결 파일’과 함께 공개됩니다. 이 파일에는 LEI 발급기관이 발행하는 개별 파일의 내용이 포함되며, 여기에는 법인에 발급된 모든 LEI와 관련 LEI 참고 데이터 즉, 누가 누구인가에 대한 레벨 1 데이터가 나열되어 있습니다. 누가 누구를 소유하는가에 대한 레벨 2 데이터는 별도의 파일로 GLEIF 웹사이트에 공개됩니다. 이렇게 함으로써 시장 참여자들의 레벨 1 데이터 기존 사용에 대한 차질을 피할 수 있습니다.

LEI가 있거나 없는 직접적이고 최종적인 모기업에 관련하여 명확한 절차가 적용됩니다.

LEI를 확보한 기업에 관련된 모기업 정보에 대해서는 다음을 염두에 두어야 합니다. LEI 등록법인의 직접적이고 최종적인 모기업은 LEI를 가질 수도 그렇지 않을 수도 있습니다. 모기업의 LEI 소유 여부에 따라 모기업 정보의 수집, 확인 및 발행에 대해 명확한 절차가 적용됩니다.

• 만약 LEI 등록자의 직접적이고 그리고/또는 최종적인 모기업이 LEI를 확보하면, 다음이 적용됩니다. 자회사는 각각 자신의 직접적이고 최종적인 모기업의 LEI를 LEI 발급기관에 제공해야 합니다. 모기업 정보를 제공하는 GLEIF 웹사이트에 공개되는 별도의 파일에는 자회사의 LEI뿐만 아니라 직접적이고 최종적인 모기업의 LEI도 각각 포함됩니다.
• 만약 LEI 등록자의 직접적이고 그리고/또는 최종적인 모기업에 LEI가 없다면, 다음이 적용됩니다. 자회사는 직접적이고 최종적인 모기업에 대한 참조 데이터를 새로운 ‘모기업 참조 데이터 형식’ (아래 참조)에 의거 LEI 발급기관에 보고해야 할 의무가 있습니다. LEI 발급기관은 LEI가 없는 최종적이고 직접적인 모기업 각각에 ‘임시 노드 식별기호’(아래 참조)를 발급합니다. 초기 단계에서, 자회사가 직접적이고 최종적인 모기업에 대해 보고한 참조 데이터와 모기업에 대한 임시 노드 식별기호는 발행되지 않습니다.

글로벌 LEI 시스템 내에서 관계 데이터를 수집하는 것에 대한 LEI ROC 정책서는 LEI가 없는 LEI 등록자의 직접적이고 최종적인 모기업에 관해 기술합니다. 초기에는, “자회사의 공개 참조 데이터가 모기업이 있음만을 언급하지만, 해당 모기업은 LEI를 보유하는 데 동의하지 않거나 연락을 할 수가 없었습니다.” LEI가 없는 모기업에 대해 수집된 데이터에 적용될 수 있는 세 가지 구체적인 규칙 (모기업메타데이터):

• “모기업 LEI가 제공되는 상황과 비교하여 글로벌 LEI 시스템에 과도한 비용을 발생시키지 않으려면, 관계 수립에 이미 사용된 문서 이외에 모기업 메타데이터를 확인할 수 있는 방법은 없습니다.” 이 정보는 LEI 발급자가 적어도 매년 모기업이 자회사에 알려지지 않은 LEI를 보유하지 않고 있음을 확인하는데 도움이 됩니다.
• “모기업 메타데이터의 발행 및 이 모기업 메타데이터를 기반으로 한 자회사간의 관계가 부재함에 따라, 실제 사례 기준으로 이 품질이 저하된 데이터가 글로벌 LEI 시스템의 명성과 LEI의 도입에 영향을 미칠 지에 대한 우려를 포함하여, 이 공개가 글로벌 LEI 시스템에 해가 될 것인지 여부를 검토할 추가 시간을 제공하게 될 것입니다.”
• 모기업에 대한 메타데이터가 공개되지 않는 한, 이 데이터는 GLEIF 및 LEI ROC 회원들만 이용할 수 있습니다.

LEI ROC 정책은 LEI 발급기관이 효과적인 관계 데이터 수집을 시작한 후 6개월 이내에, LEI ROC가 “모기업 메타데이터가 자회사의 참조 데이터의 일부로 공개될 수 있는 지 여부" 또는 "해당 공개가 즉시 타당해질 것이라는 예상 하에 해당 공개와 연계된 모든 문제를 처리"하기 위해 추가 시간이 필요한지 여부를 판단해야 한다고 추가로 명시합니다.

글로벌 LEI 시스템에서 모기업 정보 수집에 관련된 기술문서는 현재 개발 중입니다.

GLEIF는 현재 LEI ROC 및 LEI 발급기관들과 상의하여 글로벌 LEI 시스템에 있는 직접 및 최종 모기업 데이터 수집에 필요한 조직 및 기술 표준을 개발 중에 있습니다. 자세한 내용은 다음 초안에 기술되어 있습니다.

• 관계 기록 공용 데이터 파일 (RR-CDF) 형식 초안: 이 문서는 레벨 2 데이터(즉, 관계기록)를 저장 및 LEI 발급기관과 GLEIF 사이에 전송하는 방법을 명시하는 기술 형식을 정의합니다 GLEIF는 이 기술형식으로 웹사이트에 레벨 2 데이터를 공개합니다.
• 관계 기록 공용 데이터 파일 형식 (확인 규칙 포함)에 대한 국가간 이전 규칙 초안: 이 문서는 레벨 2 데이터를 수집하는 LEI 발급자가 준수해야 하는 일반적인 비즈니스 규칙을 정의하고 ‘관계 기록 공용 데이터 파일 형식’을 적용하는 방법에 대한 구체적인 지침을 제공합니다. 이 확인 규칙은 연결 회계 관계의 확인 중에 LEI 발급기관이 고려해야 할 관점을 기술합니다.
• 모기업 참조 데이터 형식 초안: 이 문서는 LEI가 없는 모기업에 대한 참조 데이터가 어떻게 저장되고 LEI 발급자 및 GLEIF간에 어떻게 전송되는지에 대한 방법을 지정하는 기술 형식을 정의합니다. 이는 LEI 발급기관이 LEI와 법인 참조 데이터를 보고하는 방법을 정의하는 기존의 LEI 공용 데이터 파일 형식을 토대로 합니다. 위에 언급한 것처럼, 이 모기업 참조 데이터는 파일럿 단계에서는 공개되지 않습니다.
• 임시 노드 식별자 (PNI) 코드 초안: 이 문서는 ‘모기업 참조 데이터 형식’에 저장된 모기업 기록(LEI가 없는 모기업)을 처리하는 기술 식별자를 정의합니다. PNI 코드는 ISO (International Organization for Standardization) 17442 식별자 사양을 기반으로 합니다. 언위에 언급한 것처럼, 이 PNI 코드는 파일럿 단계에서는 공개되지 않습니다.

GLEIF는 정보에 대해 위에 나열된 문서의 초안을 이용 가능하게 했습니다(아래 '관련 링크' 참조). 이 문서의 최종 버전은 2016년 11월 공개될 예정입니다.

GLEIF는 누가 누구를 소유하는가에 대한 정보를 포함하여 LEI 데이터 풀을 향상시키기 위한 진행을 정기적으로 업데이트하여 계속 제공할 것입니다.

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