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레벨 2 데이터에 관한 ROC 정책



규제감독위원회(ROC)가 2015년에 실시한 공청회에 이어, 2016년 3월 10일에 ROC는 기존의 '누가 누구를 소유하는가'에 관한 '레벨 1' 데이터를 보완하기 위해 '누가 누구를 소유하는가'에 관한 '레벨 2' 데이터 수집에 대한 프로세스 정책 구상을 설명하는 '글로벌 LEI 시스템에 포함되어 있는 법인의 직접적이고 최종적인 모기업에 관한 데이터 수집 – 1단계' (Collecting data on direct and ultimate parents of legal entities in the Global LEI System – Phase 1)라는 문서를 발행했습니다. 이 정책에 대한 자세한 정보는 이 페이지에서 다운로드할 수 있습니다.

2019년 5월에 ROC는 '누가 누구를 소유하는가'에 대한 '레벨 2' 데이터가 어떻게 펀드 관계 형식에 따라 분류되는지를 상세히 설명하는 '펀드 관계 정책 및 글로벌 LEI 시스템에 투자 펀드 등록에 대한 가이드라인'이라는 정책을 발행했습니다. 간단히 말해서 이 정책은 관계 데이터가 GLEIS 전체에서 일관성을 유지하며 전 세계적으로 펀드 관계 정보의 표준화된 수집을 용이하게 하는 방법을 제공한다는 점을 보장합니다. 따라서 펀드에서 수집될 수 있는 세 가지의 새로운 관계 유형을 소개합니다. 이 정책에 대한 자세한 정보는 이 페이지에서 다운로드할 수 있습니다.

법인의 직접적이고 최종적인 모기업에 대한 데이터 수집

ROC 문서의 주요 내용은 해당 보고서에 다음과 같이 요약되어 있습니다:

  • LEI가 있거나 이를 획득하는 법인은, 연결재무제표를 작성하는 최상위 법인으로 정의되는 최종 연결 회계 모기업과 직접 연결 회계 모기업에 대하여 보고해야 합니다. 두 가지 경우 모두, 모기업의 식별은 이 모기업에 적용되는 연결 회계 정의에 기반을 두게 될 것입니다.
  • 회계 정의가 출발점으로 선택된 이유는, 다른 목적(예: 계속 기업 기준으로 투자자에게 관계 보고)을 위해 설계되었다는 사실이 초래하는 한계점보다도 실무적 특성이 중요하다는 결론을 ROC가 내렸기 때문입니다. 이러한 실무적 특징은 다음과 같습니다: (i) 금융 및 비 금융 회사 모두에 적용 가능합니다, (ii) 연결의 범위에 대한 IFRS (International Financial Reporting Standards) 및 US GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) 사이의 보다 큰 융합에 따른 국제적 적합성이 상승하고, (iii) 광범위하게 사용되고, 공개 이용이 가능하며, 외부 감사가 정기적으로 이행을 검토합니다.
  • 수집된 정보는 글로벌 LEI 시스템에 공개될 것이므로 공공 기관과 시장 참여자들은 자유롭게 이용 가능합니다. 이 단계에서, 글로벌 LEI 시스템은 적용 가능한 법적체계에 의거 공개 가능한 관계 데이터 만을 기록합니다.
  • 법인은 이용 가능한 공개 서류(예: 감사받은 연결 재무제표의 자회사 목록, 규제기관에 대한 보고) 또는 기타 출처를 토대로 관계 정보를 확인하게 될 글로벌 LEI 시스템의 LEI 발급기관에게 관계 정보를 보고할 수 있습니다.
  • 모기업에 대한 정보는 LEI를 발급하거나 갱신하기 위해 반드시 제공되어야 하는 정보의 일부일 수 있지만, ROC의 보고서에 상세 기재된 이유에 따라 이 정보의 제공을 거부할 수도 있습니다.

Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF)은 GLEIS 내에 있는 법인의 직접 및 최종 모기업에 관한 데이터를 수집하는 데 필요한 조직 및 기술 표준을 수립했습니다.

펀드 관계 및 글로벌 LEI 시스템에 투자 펀드를 등록하는 데 대한 지침

ROC 문서의 주요 내용은 해당 보고서에 다음과 같이 요약되어 있습니다:

  • 펀드 관리 법인 관계. 펀드 조성 및 운영에 대한 법적 책임을 가진 법인이 기본 펀드 관리 법인으로 간주되는 관계입니다.
  • 엄브렐라 구조 관계. 하나 이상의 하위 펀드/컴파트먼트를 보유한 법인으로서, 각 하위 펀드/컴파트먼트는 자체적인 투자 목표, 별도의 투자 정책 및 전략, 자산 분리, 별개의 투자자를 보유하고 있으며 하위 펀드/컴파트먼트 간의 의무 요건도 분리되어 있습니다.
  • 모자형 펀드 관계. 피더 펀드가 다른 단일 펀드(예: U.S, EU UCITS)에 전적으로 또는 거의 전적으로 투자되거나 투자 전략이 동일한 여러 펀드에 투자되어 마스터 펀드로 칭해지는 관계입니다(후자의 경우에는, 이러한 상황이 적용 법률 및 규정에 의거하여 모자형 펀드 관계로 간주될 수 있는 경우에 해당).

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